V predhodnem članku na temo popoldanskega sp zavezanca za ddv sem določila nadaljevanje članka s tematiko vstopa v ddv in pogojev.
Dodelitev DDV številke pomeni dokazilo o davčnem statusu davčnega zavezanca za namen odmere DDV.
Sistem omogoča tudi nadzor davčnih zavezancev z namenom pravilnega pobiranja davka.
Zaradi posebne pozornosti na pravilnost in upravičenost izdaje DDV številke se pred dodelitvijo identifikacijske številke za DDV s strani davčne pogosto izvajajo še dodatni koraki.
Podrobnejše pogoje in priglasitev v sistem DDV najdete na spletni strani davčne uprave ali na si pomagate s klicnim centrom finančne uprave na telefonski številki 08 200 10 02.
V članku podajam bolj praktičen izvedbeni pristop skozi prakso sodelovanja s podjetniki in pridobivanjem ddv številke.
Pridobitev DDV številke za popoldanski sp
Popoldanski sp vloži preko e-davkov zahtevo za pridobitev DDV številke na obrazcu DDV-P2.
Popoldanski sp lahko za DDV številko zaprosi prostovoljno ali obvezno.
Prostovoljni vstop v sistem DDV popoldanski sp izbere takrat ko ve, da bo njegova narava dela takšna, da je vstop v sistem smiseln.
Če navedem primer.
Popoldanski sp, ki se ukvarja s popravili kmetijske mehanizacije.
Svoje storitve bo opravljal v veliki večini za pravne subjekte. Torej za firme, s.p. ali kmete, ki imajo registrirano dopolnilno dejavnost na kmetiji. Med njegovimi strankami bo manj fizičnih oseb.
Njegova storitev je takšne narave, da del prodajne cene sestavlja znesek nabavljenega materiala za stranko del pa njegovo storitev popravila.
Zaradi vstopa v sistem DDV bo nabava materiala za popoldanskega sp ugodnejša za 22 % kar je zanj vsekakor smiselno.
Najverjetneje se bo za našega popoldanskega sp – jevca spremenil tudi mesečni strošek računovodstva, saj vstop v sistem DDV zahteva dodatno računovodsko opravilo.
Popoldanski sp iz našega primera mora ostati v sistemu DDV najmanj 5 let ( 60 mesecev ).
Ker je davčna uprava posebej pozorna pri dodeljevanju DDV številk je potrebno pri vložitvi zahtevka priložiti tudi druga dokazila, ki nakazujejo na to, da so posli ali dejavnost resnični. V ta namen se kot priloge lahko priložijo predpogodbe, poslovni načrt ali druga dokazila, ki nakazujejo na verodostojnost zavezančeve dejavnosti.
Pogosto mali zavezanci popoldanski sp v večini nimate sklenjenih predpogodb, izdelanih poslovnih načrtov.
Kako postopati v takšnih primerih?
V takšni situaciji je včasih primeren tudi spremni dopis na katerem pojasnite svojo naravo dela in odločitev za vstop v DDV.
V word dokumentu tako pripravite:
- svoje osebne podatke ( ime, priimek, naslov, davčno številko BREZ DDV, vaš kontakt)
- na kratko opišete s čim se boste ali se ukvarjate,
- kdo bodo ali so vaši kupci ( največje morda celo naštejete )
- predstavite razloge zakaj potrebujete DDV številko oziroma zakaj ste se odločili za vstop v sistem DDV.
- datum in kraj
- vaš podpis
Tako pripravljen wordov dokument dodate kot prilogo k zahtevku DDV-P2.
Z vašimi razlogi je davčnemu uradu lažje presojati ali je vaš primer za dodelitev ddv številke “resničen” ali ne.
DDV je pod posebnim drobnogledom davčnikov, saj je v praksi veliko davčnih utaj ravno iz tega področja.
Veliko firm ( “slamnata podjetja” ) je ustanovljenih samo z namenom pretakanja ddv in izkoriščanja sistema obdavčitve zato vsem zavezancem, ki vlagajo zahtevke za DDV ni ugodeno.
Zahtevke za pridobitev DDV številk obravnava davčni urad v Novi Gorici zato je dopisu smiselno dodati kontaktno telefonsko številko na kateri boste dosegljivi za primer dodatnih pojasnil.
Če bodo stvari “sedle” bo vaši zahtevi ugodeno v najboljšem primeru v roku cca. 14 dni.
V nasprotnem primeru se lahko stvari zavlečejo in so potrebna dodatna dokazila kar podaljša postopek pridobitve tudi do mesec dni ali več.
Obvezni vstop v sistem DDV bo izbral popoldanski sp takrat ko je verjetno, da bo njegov obdavčljivi promet presegel mejo 50.000 eur ( 2024, pričakovane spremembe od 2025 dalje ).
Pomembno je, da priglasitev v DDV opravite pravočasno.
Priglasitev opravite v mesecu, ko že pričakujete, da boste prišli do 50.000 eur.
V praksi se dogaja, da zavezanci že dosežejo limit 50.000 eur nato pa se priglasijo v DDV.
Kljub temu, da v sistem DDV niste priglašeni in ste mejo za DDV presegli, morate za mesec v katerem je prišlo do prekoračitve obračunati ddv ter ga plačati državi, skupaj z zamudnimi obrestmi.
V izogib prepoznemu vstopu v DDV svetujem, da si v excelu ali na papirju pripravite tabelo v kateri spremljate mesečno vaše prihodke.
Tako boste v vsakem trenutku na jasnem ali se limitu že približujete ali še imate dovolj rezerve.
Po Zakonu o DDV je obvezen vstop zapisan za doseganje 50.000 eur obdavčljivega prometa v roku 12 mesecev.
Pri tem bi omenila da bodite pozorni na to, da se za 12 mesecev NE šteje koledarsko leto.
Naj podam primer:
Svoj popoldanski sp ste odprli aprila 2024.
Od aprila 2024 do decembra 2024 boste opravili 42.500 eur prometa.
Od januarja 2025 do marca 2025 boste opravili 12.000 eur prometa.
V 12 koledarskih mesecih ste opravili 54.500 eur prometa in ste bili z dnem, ko ste dosegli mejo 50.000 eur dolžni poskrbeti za priglasitev v DDV.
Ostali primeri obveznega vstopa v sistem DDV so še:
- Popoldanski sp – mali davčni zavezanec, ki pridobiva blago znotraj Unije in katerega skupni znesek pridobitev preseže vrednost 10.000 evrov – pridobitelji
- Vsak davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in na ozemlju druge države članice opravlja storitve, za katere mora v skladu s 196. členom Direktive plačati DDV izključno prejemnik storitve – obrnjena davčna obveznost – reverse charge.Identifikacijsko številko za DDV mora pridobiti pred prvo opravljeno storitvijo oziroma že za mesec, v katerem je verjetno, da bo opravil take storitve.
- Vsak davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in prejme storitve, za katere mora v skladu s 196. členom Direktive plačati DDV izključno prejemnik storitve – obrnjena davčna obveznost – reverse charge. Identifikacijsko številko za DDV mora pridobiti pred prvo prejeto storitvijo oziroma že za mesec, v katerem je verjetno, da bo prejel take storitve. Na obrazcu DDV-P2 v razdelku III. Drugi podatki označi polje 18 – Opravljanje in/ali prejem storitev po četrtem odstavku 78. člena ZDDV-1.
Če potrebujete pomoč pri prijavi v sistem DDV se lahko naročite na poslovni posvet in skupaj uredimo priglasitev.
S 01. julijem 2021 je bila v sistem DDV v Sloveniji uvedena nova t.i. posebna ureditev VEM ( OSS ) – neunijska, unijska in uvozna, katere se bom dotaknila skozi svoje praktične primere v naslednjem prispevku.