Pri izdelavi bilanc za leto 2023 ter davčnih obračunih je bilo bolj malo časa za pisanje in pripravo člankov.
Je pa v tem času nastalo kar nekaj kratkih vsebin iz prakse, ki sem jih redno objavljala na linkedin – u in bodo upam, da uporabne tudi na tem mestu.
V nadaljevanju navajam primere dogodkov iz prakse tega obračunskega obdobja.
Praktične vsebine nastajajo iz vaših vprašanj in potreb.
Popoldanski sp in zaposlovanje
Stranka popoldanski sp bi zaposlovala prvič.
Zanima ga koliko trenutno “stane” zaposleni. ( 2023 )
Takole rečeva;
👉 minimalna bruto plača plača 1.253,90 eur
👉 prispevki NA plačo 201,88 eur
👉 OZP 35 eur
👉 malica; – najvišja davčno priznana 7,96 eur na dan
👉 prevoz; najvišji davčno priznan 0,21 eur na km
👉 regres; najnižji 1.253,90 eur / letno
👉 zdravniški pregled & varstvo pri delu; odvisno od izvajalca
👉 strošek obračuna plač; odvisno od izvajalca
Izzivi na delovnem mestu
Manjše mešano družinsko podjetje zaposluje mlade fante, starosti med 20 do 25 let.
Ekipa šteje cca. 10 zaposlenih.
Dejavnost je proizvodnja.
Zgodovina družbe je dolga in stabilna.
Poslovodstvo družbe je “srednja” generacija.
S “srednja” je mišljena generacija, ki še ni bila rojena v to tehnologijo, temveč je z njo rastla.
Pomeni, poznan ji je tudi svet brez tehnologije.
Brez I- variant.
Nova generacija, ekipa fantov, ki vsak dan pride na delovno mesto, je stara ravno toliko, da se je rodila v svet, kot ga poznamo danes.
Nič narobe. Le razlike so očitne.
In te razlike, delati s slušalkami v ušesih, s telefonom na pultu ali v žepu, ki na vsake tolko naredi bzzz ali kak drugi zvok ali zaradi novega maila, sms, mms, tiktok, insta….
Motnje delovnega procesa so tako naraščale, da je poslovodstvo družbe bilo primorano v sprejetje sklepa o prepovedi uporabe mobilnih telefonov in slušalk v času dela.
V ta namen je pripravljena polička za odlaganje sodobnih pripomočkov ob vstopu na delovno mesto.
Sklep je sprejet do preklica.
Davek od dobička
V letu 2023 smo nabavili ograjo.
Ali lahko koristimo 40 % olajšavo za investicijo v opremo pri izračunu davka od dobička?
V gradivu o ddv od Fursa je zapisano, da spadajo ograje po Gradbenem zakonu in Tehničnimi smernicami med druge gradbene inženirske objekte.
Smatram torej, da gre za nepremičnino oz. njen del in smo se odločili, da olajšave ne bomo koristili.
Sprememba iz normiranca v sp po dejanskih stroških
Zavezanec s.p. ima odločbo ZPIZ o delni upokojitvi zaradi invalidnosti.
Davčno osnovo je že več kot 10 let ugotavljal kot normiranec.
Dejavnost je namreč storitvene narave in stroški ne dosegajo 80 % prihodkov.
Zavezanec vzdržuje dva šoloobvezna otroka, vendar zaradi statusa normiranstva ni uveljavljal olajšav iz tega naslova, saj mu ne pripadajo.
Pri obračunu davka od dejavnosti sem se “poigrala” s številkami in njegovo situacijo prestavila v naslednje leto.
Izkazalo se je, da je zaradi “samozaposlitve” invalida dovoljena dodatna olajšava, ki v skupni vrednosti olajšav preseže 80 % normirane stroške.
Tako je za zavezanca v naslednjem letu ugodnejša obravnava po dejanskih stroških, saj prihrani dodaten denar iz naslova olajšav.
Olajšave za vzdrževanje otrok in davčni obračun
Pripravim predviden davčni obračun za samostojnega podjetnika, ki je pričel s polno dejavnostjo med letom.
Namen priprave izračuna je izračun novih akontacij dohodnine.
Pred tem je bil redno zaposlen in je opravljal popoldansko dejavnost.
Iz izračuna je pričakovati doplačilo davka od dejavnosti.
Po posvetu izvem, da imajo doma tri majhne otroke od tega enega s posebnimi potrebami in da partnerka prejema nadomestilo za izgubo dohodka
Prosim za scane letnih prihodkov enega in drugega starša.
Izdelam družinsko finančno konstrukcijo z optimalno postavitvijo za oba.
Izkaže se, da je najbolj smotrna kombinacija otrok po mesecih med obema staršema.
Tako dobi gospa povrnjeno vplačano medletno dohodnino od nadomestila v celoti, gospod pa ne plača davka od dejavnosti in akontacij.
Izplačilo poslovne uspešnosti ali udeležbe na dobičku?
Pri obračunih davka za leto 2023 me je med prebiranjem zakonov in možnosti zniževanja davka pritegnila omemba priznavanja 70 – 100 % davčne olajšave v primeru izplačila udeležbe delavcev pri dobičku.
Vem, da je o tem spisan zakon in nisem ga prebrala. Še.
Na včerajšnjem strokovnem sestanku sem zastavila vprašanje na katerega iz prakse nihče od prisotnih ni imel odgovora.
Zato sprašujem dalje dragi poslovni ustvarjalci.
Zanima me ali je kdo razmišljal, kaj je za delodajalca in delavca ugodneje.
👌 ali izplačilo poslovne uspešnosti po ugodnejši davčni obravnavi ( priznan strošek delodajalca, dajatev 38,20 % )
👌 ali izplačilo udeležbe pri dobičku ( je sploh obdavčeno s 25 % ? – delavec dobi več, za delodajalca 70-100 % davčna olajšava )
Verjamem, da so najboljše rešitve tiste kjer zmagata obe strani.
Za poslovni posvet se lahko vedno naročite, v kolikor potrebujete sogovornika za vaš trenutni izziv.
Zapisani poslovni dogodki in odločitve izpeljane iz njih niso pravila in nasveti za poslovno odločanje.
Vsaka situacija in primer zahtevata individualen pristop in strokovno poznavanje zakonodaje.