Kaj je akontacija dohodnine za popoldanski sp?
Akontacija dohodnine za popoldanski sp je predplačilo dohodnine, ki jo morate kot samostojni podjetnik popoldanec plačati.
Način izračuna zneska akontacije je enak, ne glede na to ali ste popoldanski ali redni sp.
Višina akontacije dohodnine je odvisna od višine vaših prihodkov in odhodkov.
Davčna osnova od vaše dejavnosti se ugotavlja z upoštevanjem dejanskih prihodkov in odhodkov ali z upoštevanjem dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov. Način ugotavljanja davčne osnove ste izbrali ob začetku ustanovitve vašega popoldanskega s.p. – ja.
V roku 8 dni po vpisu v Poslovni register Slovenije ste dolžni predložiti pristojnemu davčnemu uradu predviden davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti. ( obrazec vir )
Na podlagi predloženega obrazca predvidenega davčnega obračuna, se določi akontacija davka, ki se plačuje:
· v mesečnih obrokih (če znesek akontacije presega 400 EUR) ali
· v trimesečnih obrokih (če znesek akontacije ne presega 400 EUR).
Obroki akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo in morajo biti plačani v dvajsetih dneh po dospelosti ( april 2023 ).
Primer: obrok za mesec maj dospe v plačilo zadnji dan v mesecu maju in mora biti plačan do 20. junija.
Kot popoldanski sp imate pogosto manjši obseg dejavnosti in nižje dohodke kot drugi samostojni podjetniki. Zato je pomembno, da si okvirno poskušate izračunati koliko lahko kot popoldanski sp zaslužite. Da si zmanjšate začetne stroške in se izognete morebitnim kaznim in sankcijam morate znati tudi pravilno izračunati akontacijo dohodnine.
V tem kontekstu je ključno, da popoldanski s.p.-ji poznate postopke in obveznosti pri izračunu, plačevanju in poročanju o plačanih akontacijah dohodnine.
Poleg tega je pomembno, da spremljate novosti in morebitne spremembe zakonodaje, ki bi lahko vplivale na višino akontacije dohodnine in druge davčne obveznosti. Nekaj primerov iz prakse .
Kako se izračuna akontacija dohodnine za popoldanski sp?
Primer izračuna akontacije dohodnine za popoldanski sp “redni”.
Z “redni” je mišljen način ugotavljanja davčne obveznosti na osnovi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov.
Predpostavljamo, da ste odprli svoj popoldanski s.p. v začetku leta.
Vaši predvideni prihodki bodo znašali 2.500 eur na mesec. Ocenjujete, da boste imeli na mesec s svojo popoldansko dejavnostjo 2.000 eur stroškov.
Vaša davčna osnova znaša:
PRIHODKI 30.000 EUR
ODHODKI 24.000 EUR
DAVČNA OSNOVA 6.000 EUR
DAVEK 960 EUR (16 % OD 6.000 eur )
AKONTACIJA 80 EUR/mesec
Primer izračuna akontacije dohodnine za popoldanski sp “normiranec”.
Gre za obliko popoldanskega sp, ki ugotavlja davek na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih stroškov.
Predvideni prihodki znašajo 1.000 eur na mesec.
Normirani odhodki do 12.500 eur na leto znašajo 80 % predvidenih prihodkov. ( 2023 )
Vaša davčna osnova znaša:
PRIHODKI 12.000 EUR
ODHODKI 9.600 EUR
DAVČNA OSNOVA 2.400 EUR
DAVEK 480 EUR (20 % OD 2.400 eur )
AKONTACIJA 40 EUR/mesec
Kako se pripraviti na plačevanje akontacije dohodnine?
Zraven ostalih tekočih stroškov ( preverite katerih ) lahko svoje obveznosti plačujete preko bankaneta. Tako si v bankanet “naložite” mesečne ali trimesečne obveznosti za plačilo akontacije dohodnine z datumom zapadlosti 20. v mesecu.
Akontacijo dohodnine plačujete na prehodni transakcijski podračun v proračun države.
Številka transakcijskega računa je SI56 0110 0888 1000 030.
V mali okenček vpišete model SI19.
Referenco sestavljata VAŠA DAVČNA ŠTEVILKA – 40002.
Če plačujete svoje obveznosti s klasično položnico iz. UPN nalogom, ga izpolnite takole.
Primer napačnega izračuna akontacije dohodnine iz prakse
Stranka je odprla popoldanski s.p. v začetku novembra lansko leto. Pri odpiranju popoldanskega sp – ja so med drugim oddali tudi predviden davčni obračun za 2 meseca v letu 2022.
Tak obračun je osnova za akontiranje davka od dejavnosti.
Pri dokončnem obračunu davka se obračunane akontacije vštejejo kot plačane in nastane lahko obveznost za plačilo ali preplačilo.
V kolikor so obračunane akontacije višje od izračunanega davka od dejavnosti se le te vrnejo na račun zavezanca.
Pri stranki je nastala težava, saj so ji pri odpiranju s.p. napačno svetovali glede akontiranih zneskov davka.
Zaradi tega je prišlo do popravka oddaje davčnega obračuna.
Na davčni so pojasnili, da se akontacija ne upošteva, za tisti mesec ali trimesečje v katerem je s.p. odprt.
V našem primeru so stranki določili akontacijo za meseca november in december, kar je bilo napačno.
Res, da je stranka preplačilo davka dobila vrnjeno, vendar je le to spregledala.
V davčnem obračunu, kjer je upoštevala ti dve akontaciji iz lanskega leta je naredila napako, ki jo je bilo potrebno popraviti in doplačati razliko še za nazaj.
V kolikor odpirate dejavnost med letom bodite pozorni na to, da vam ni potrebno akontirati davka za tisti mesec ali trimesečje v katerem ste s.p. odprli.
Povzetek
Znesek davka, ki ste ga izračunali plačujete med letom kot obroke akontacije davka.
Najkasneje do 31. 3. tekočega leta morate predložiti davčni obračun za preteklo davčno obdobje in ugotoviti razliko med plačanimi obroki akontacije in davčno obveznostjo po obračunu.
Na osnovi obračuna se ugotovi ali morate dohodnino doplačati ali jo v primeru preveč plačanih akontacij, dobite vrnjeno nazaj.
Z letnim obračunom davka od dejavnosti lahko spremenite tudi način obračunavanja davka iz dejanskega v normiranega ali obratno. Novosti v zvezi z normiranim obračunavanjem davka najdete tukaj.
V praksi se med podjetniki za izraz uradni izraz davek od dohodka iz dejavnosti uporablja izraz davek od dobička. Ta sicer velja za gospodarske družbe, vendar se tako pogovarjamo 🙂 .
Popoldanski sp, ki prične z opravljanjem dejavnosti, je dolžan sam izračunati znesek predhodne akontacije davka glede na višino predvidene davčne osnove davčnega leta, za katero se plačuje akontacija.
Izračun predvidene davčne osnove, višino akontacije in obrokov akontacije ste dolžni davčnemu organu predložiti ob predložitvi prijave za vpis v davčni register oziroma najkasneje v osmih dneh od vpisa v register.
Izračun pripravite na obrazcu obračuna akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti.
Akontacijo plačujete 20. v mesecu za pretekli mesec oz. 20. v mesecu za preteklo trimesečje, če so vaše akontacije nižje kot 400 eur.